借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,税人000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是季报计举工業企業，計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件，

原標題
 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?做账老會計舉例分享 ！3月份銷售收入為1萬元，老会例分如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，模纳應稅所得率為10% ，税人其中1月份銷售收入為5萬元，季报计举2月份銷售收入為2萬元 ，退税如果達到免征增值稅條件時，做账將有關應交增值稅轉入營業外收入 。老会例分 顶: 35648踩: 6